[湖南省]2005年会计师事务所执业质量检查工作的通知

　　湘注协[2005]42号

　　各有关会计师事务所：

　　根据中国注册会计师协会《会计师事务所执业质量检查制度（试行）》（会协[2004]18号）的规定和《中国注册会计师协会关于开展2005年会计师事务所执业质量检查工作的通知》（会协[2005]37号），结合我省今年工作计划，经研究，我会决定从7月至9月对部分会计师事务所2005年执业质量和行业公约执行情况进行检查。现将有关事项通知如下：

　　一、检查对象

　　根据中注协有关要求，此次检查对象主要为新设和小规模会计师事务所，共计26家。其中：郴州市6家：郴州华祥联合会计师事务所、郴州贝安信联合会计师事务所、郴州同兴有限责任会计师事务所、郴州延茂联合会计师事务所、郴州正一会计师事务所有限责任公司、郴州统一联合会计师事务所；湘潭市5家：湘潭神州有限责任会计师事务所、湘潭汇丰有限责任会计师事务所、湘潭精诚会计师事务所有限公司、湘潭国信有限责任会计师事务所、湘潭诚正有限责任会计师事务所；张家界市1家：张家界锦诚联合会计师事务所；长沙市5家：湖南湘江会计师事务所有限公司、长沙湘安联合会计师事务所、长沙汇才会计师事务所有限责任公司、湖南华维联合会计师事务所、长沙华明会计师事务所有限责任公司；省直9家：湖南友谊联合会计师事务所、湖南金算盘会计师事务所有限公司、湖南公信会计师事务所有限责任公司、湖南湘诚联达有限责任会计师事务所、湖南华纳联合会计师事务所、湖南中诚会计师事务所有限公司、湖南诚信会计师事务所有限公司、湖南明星会计师事务所有限公司、湖南中兴正信会计师事务所有限公司。

　　二、检查内容

　　2005年执业质量检查的主要内容包括：事务所和注册会计师遵循独立审计准则情况，事务所内部质量控制情况，事务所和注册会计师职业道德情况，事务所履行行业公约的情况。

　　执业质量检查与事务所履行行业公约的情况结合进行，原则上以抽查2005年1月—6月出具的年度会计报表审计报告和验资报告为主，必要时可以追溯检查以前年度的业务。

　　三、检查人员及分组

　　检查人员 18人，组成3个检查组，每组6 人（其中：省注协2人，事务所选拔的检查人员 3人，市州注协1人）。

　　四、检查时间

　　7月中旬开始进行实地检查，各所具体检查时间另行通知。10月31日之前将检查工作总结、检查情况统计表、处理结果汇总表上报中国注册会计师协会。

　　五、检查要求

　　（一）请各事务所根据本通知的要求，积极做好检查前的准备工作，组织人员对各项内部管理制度的建立和执行情况以及2005年1月—6月出具的审计、验资报告认真进行自查，整理好业务档案、业务台账、发文登记本、内部管理制度等文件资料，届时为检查组提供必要的工作条件。

　　（二）请各事务所认真填写检查表格（附件1：表1-7），连同自查书面总结于7月8日前上报省注协。

　　（三）请相关注协督促有关事务所认真做好自查工作，并确定一名工作人员，做好现场检查协调联络等工作。

　　（四）检查人员应严格遵守《执业质量检查人员工作纪律》（见附件2），如发现检查人员有违纪行为，请各事务所及时向我会举报。

　　附件：1、执业质量检查自查表（附件1：表1-7）

　　2、会计师事务所执业质量检查人员工作纪律

　　二OO五年六月二十四日

　　附件2：

　　会计师事务所执业质量检查人员工作纪律

　　为了规范检查人员的检查行为，保证检查质量，经研究，特制定检查人员工作纪律，参加会计师事务所执业质量检查人员务必认真遵守。

　　1、树立团队意识，服从安排，听从指挥，坚守岗位，工作上互相配合，团结协作。不擅离职守、无故缺席。

　　2、在检查工作中应当恪尽职守，坚持原则，依法依规发表客观、公正的检查意见，不得徇私舞弊。

　　3、检查人员与被检查会计师事务所、有关人员及审计客户如有利害关系，应主动实行回避。

　　4、检查人员对在检查中了解的会计师事务所、人员及审计客户的有关情况负有保密责任，不得向与检查无关的任何人员泄露，更不得用于与检查无关的任何用途。

　　5、检查人员在检查中要清正廉洁，食、住、行均应遵循勤俭节约的原则，严禁铺张浪费。检查人员不准接受被检查单位的宴请，不准接受被检查单位的礼品、钱物，不准参加被检查单位安排的营利性娱乐场所的活动。

　　湖南省注册会计师协会

　　二OO五年六月